英属维尔京群岛2024年区块链和数字资产法规洞察

Chris Duncan和Katrina Lindsay为Global Legal Insight的第六版区块链和数字资产监管指南贡献了英属维尔京群岛（BVI）的专题章节。本文全面涵盖了英属维尔京群岛在加密货币和区块链领域的法律要求，包括政府态度和定义、税收政策、货币传输法规、反洗钱法规、挖矿以及许可要求。

1. 政府态度和定义

英属维尔京群岛已崭露头角，成为领先的离岸金融中心，具备应对监管变革、经济挑战和自然灾害的弹性、灵活性和创新性。该地吸引了在加密货币、区块链技术和Web3领域开展业务的公司、机构和个人，通过其稳定的法律体系、税收中立待遇以及商业友好与灵活的监管制度，为国际商业活动提供支持。

2. 加密货币监管

英属维尔京群岛采取了《2022年虚拟资产服务提供商法案》（VASP法案）来确保其遵守国际标准，并根据金融行动特别工作组的建议，有效监管虚拟资产服务提供商。该法案在2023年2月1日生效，对VASP进行注册和监管，通过公开征求意见确保了透明、平衡的监管制度。

3. 销售规定

VASP法案对虚拟资产服务提供商的注册和运营制定了明确的规定。该法案明确定义了VASP，并对其业务范围进行了具体划分，包括虚拟资产与法定货币之间的兑换、虚拟资产的交换和转让等。公司需要在VASP法案规定的时间内向委员会提交注册申请，符合审批要求后方可提供服务。

4. 税收

英属维尔京群岛目前尚未就虚拟资产征税发布正式声明。然而，该地是一个税收中立的司法管辖区，其所得税率为0%，使得英属维尔京群岛实体不受所得税的征收。虽然具体的虚拟资产税收政策尚未明确，但英属维尔京群岛的整体税收环境对企业而言是极具吸引力的。

5. 货币传输法和反洗钱要求

英属维尔京群岛的货币传输法规由《融资和货币服务法案》（FMSA）监管，该法案定义了包括自动柜员机服务、汇款服务、支票兑换服务和货币兑换服务在内的货币服务。虽然FMSA主要关注法定货币，但VASP法案的制定排除了VASP注册实体从FMSA的监管范围，为虚拟资产服务提供商提供了更明确的法律地位。

6. 推广和测试

英属维尔京群岛通过《2020年金融服务（监管沙盒）法案》提供监管沙盒机制，鼓励金融科技公司在宽松的监管环境中进行技术创新。该法案的实施为初创企业提供了测试和推广创新金融科技解决方案的机会，使其在未来能够更好地适应行业变革和需求。

7. 所有权和授权要求

在英属维尔京群岛，对于以投资为目的持有加密货币的行为并没有特定的限制。尽管目前未经过实际测试，由于VASP法案仍处于初期阶段，我们预测投资经理可能需要根据VASP法案申请注册，以合法地持有这些虚拟资产，尤其是当投资经理被视为代表第三方持有这些虚拟资产时。关于经批准的经理是否还需要根据VASP法案进行额外注册的问题尚未明确。

同样，虽然尚未进行实际测试，但在英属维尔京群岛注册或设立的投资基金，如果其投资策略包括将虚拟资产交易纳入考虑，可能无需按照VASP法案在委员会注册，前提是该基金仅在其专有基础上处理这些虚拟资产。

8. 挖矿

由于加密货币挖矿不在VASP法案的监管范围之内，因此从英属维尔京群岛的角度来看，无论是在英属维尔京群岛内部还是由英属维尔京群岛以外的公司进行，挖矿活动仍然是无监管的。由于英属维尔京群岛电力成本较高，因此在英属维尔京群岛内进行挖矿业务，尤其是规模较大的加密货币挖矿，可能不太经济。

9. 边境限制和声明

英属维尔京群岛没有对虚拟资产的所有权或进口设定一般性边境限制。

作为打击洗钱和恐怖主义融资的一部分，2010年的《海关管理和关税法》规定，任何进入或离开英属维尔京群岛的个人都必须对其携带的任何超过10,000美元的物品进行申报，包括硬币、纸币、旅行支票和可转让票据。尽管VASP法案确实要求英属维尔京群岛公司在提供与涉及价值在1000美元或以上的虚拟资产的交易时遵守反洗钱/反恐融资/金融犯罪法规，包括遵守“旅行规则”，并向委员会和/或英属维尔京群岛金融调查机构报告涉嫌洗钱或其他犯罪活动的情况（如果适用），但考虑到虚拟资产的性质，尤其是基于或记录在分布式账本上的资产，因此对于此类资产的进口或运输，存在一些概念性的问题。因此，我们预计不会将这样的要求应用于虚拟资产。

10. 报告要求

正如前文所述，提供与涉及价值在1000美元或以上的虚拟资产的交易相关的虚拟资产服务的英属维尔京群岛公司将被视为从事“相关业务”，并需要遵守英属维尔京群岛的反洗钱/反恐融资/金融犯罪法规。这包括遵守“旅行规则”并向委员会和/或英属维尔京群岛金融调查机构报告涉嫌洗钱或其他犯罪活动的嫌疑（如果适用）。

OECD已经发布了加密资产报告框架（CARF）的最终版本以及CRS的2023年更新版，为提供标准化的加密资产交易信息交换创造了条件。因此，我们预计英属维尔京群岛将修订其CRS立法框架，以实施CARF的建议。

11. 遗产规划和继承遗嘱

根据英属维尔京群岛法律，加密货币和其他虚拟资产尚未广泛用于遗产规划和遗嘱继承。

VASP法案或英属维尔京群岛法律下的任何其他特定制度都没有专门涉及虚拟资产

持有者死亡后的处理。这意味着，原则上，假设英属维尔京群岛法律管辖死者遗产的继承，虚拟资产将以与任何其他资产相同的方式对待。与其他司法管辖区类似，虚拟资产所在地可能存在一些不确定性。要处理死者的虚拟资产，需要通过从登记处获得适当的授权来指定一个人作为死者的法定个人代表。可以获得两种类型的授权：

遗嘱认证书（死者留下明确涉及英属维尔京群岛虚拟资产的遗嘱）；

遗产授予管理书（死者没有留下明确涵盖英属维尔京群岛虚拟资产的遗嘱）。

对于后者，死者将被视为在英属维尔京群岛所在地虚拟资产“无遗嘱”死亡——即使他们拥有涵盖其他司法管辖区资产的有效遗嘱。可能的主要困难在于实际情况，因为除非死者或受益人的个人代表（根据情况而异）拥有或能够获得访问和控制该虚拟资产所需的信息（例如，存储该虚拟资产的钱包的私钥），否则任何继承虚拟资产的人通常无法访问该虚拟资产。虽然大多数交易所都有将虚拟资产转移给近亲的政策，但由于这些政策和转移要求因交易所而异，鉴于黑客攻击和破产的风险，通常被认为是谨慎的做法是避免在任何时间内将大量价值留在交易所。